你是不是也曾在月末對(duì)賬時(shí)，被“企業(yè)所得稅分錄”難住過？別急，今天咱們就用最接地氣的方式，聊聊這個(gè)讓財(cái)務(wù)人頭禿的問題——交納企業(yè)所得稅分錄怎么做？
Q：企業(yè)所得稅到底什么時(shí)候交？怎么算？
A：每年5月31日前要完成上一年度匯算清繳，平時(shí)按月或按季預(yù)繳。比如你公司2024年第一季度利潤總額是100萬元，適用稅率25%，那預(yù)繳稅額就是100萬 × 25% = 25萬元。
Q：這筆稅款進(jìn)賬了，會(huì)計(jì)分錄怎么寫？
A：分兩步走！第一步計(jì)提，第二步繳納。
??【第一步：計(jì)提企業(yè)所得稅】
假設(shè)你公司3月底確認(rèn)應(yīng)納稅所得額為100萬元，稅率25%，就要先做計(jì)提分錄：
借：所得稅費(fèi)用 250,000元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 250,000元
這時(shí)候稅還沒交，但你知道“欠著”，所以掛在負(fù)債里，等你有錢再還。
??【第二步：實(shí)際繳稅】
如果你在4月15日把25萬稅款打到稅務(wù)局賬戶，分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 250,000元 貸：銀行存款 250,000元
看，簡單吧？從“欠錢”變成“還錢”，一氣呵成。
真實(shí)案例分享：
我朋友開了一家文創(chuàng)工作室，去年凈利潤80萬，預(yù)繳了三次稅，每次20萬。到了匯算清繳才發(fā)現(xiàn)多繳了2萬（因?yàn)橛醒邪l(fā)加計(jì)扣除優(yōu)惠），稅務(wù)局退了回來。她當(dāng)時(shí)傻眼了：“這2萬怎么入賬？”其實(shí)很簡單——
借：銀行存款 20,000元 貸：以前年度損益調(diào)整 20,000元
這才是真正的“財(cái)務(wù)智慧”：不是所有稅都白交，該退的，一分不能少！
??小貼士：建議每月結(jié)賬前檢查“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額，避免年底突擊補(bǔ)稅，影響現(xiàn)金流和老板心情～
寫在最后：企業(yè)所得稅分錄看似復(fù)雜，其實(shí)是你財(cái)務(wù)思維的試金石。只要記住“先計(jì)提、后支付”，再搭配真實(shí)業(yè)務(wù)場景練習(xí)，你也能成為朋友圈最懂財(cái)稅的博主！
