你有沒有遇到過這樣的情況：公司發(fā)工資時，五險一金的扣款讓人頭大？新會計制度下，這些看似簡單的社保公積金項目，其實藏著不少“小心思”！作為一名深耕財務(wù)多年的自媒體作者，今天我就用問答形式，帶你把五險一金的會計分錄理清楚，案例真實、語言細膩，適合朋友圈或小紅書分享～
Q1：員工工資里扣五險一金，會計分錄怎么寫？
舉個例子：小王月薪10000元，個人承擔(dān)養(yǎng)老保險8%、醫(yī)療保險2%、失業(yè)保險0.5%、工傷保險和生育保險由單位承擔(dān)，住房公積金比例12%。那他每月要扣多少錢？
?? 個人部分 = 10000 × (8% + 2% + 0.5% + 12%) = 2250元
會計分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 2250
貸：其他應(yīng)付款—社保（個人部分） 1000
貸：其他應(yīng)付款—公積金（個人部分） 1200
貸：應(yīng)交稅費—個人所得稅 50（假設(shè)個稅起征點后應(yīng)繳）
Q2：單位繳納的部分怎么處理？是不是直接進成本？
沒錯！這部分是企業(yè)真金白銀的支出，必須計入當(dāng)期費用。比如小王的單位承擔(dān)部分：養(yǎng)老保險16%、醫(yī)療保險10%、失業(yè)保險0.5%、工傷保險0.4%、生育保險0.8%，公積金12%。
?? 單位部分 = 10000 × (16% + 10% + 0.5% + 0.4% + 0.8% + 12%) = 3970元
會計分錄：
借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本等（按崗位歸屬） 3970
貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費（單位部分） 2900
貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金（單位部分） 1200
Q3：月底如何確認應(yīng)付未付的五險一金？
這個環(huán)節(jié)最容易出錯！很多小伙伴忘記計提，導(dǎo)致月末報表失真。建議每月末做一筆調(diào)整分錄：
借：管理費用等科目 3970（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費 2900
貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金 1200
等到實際繳納時再沖減應(yīng)付賬款，這樣既合規(guī)又清晰，老板看了都放心！
Q4：新會計制度下，有沒有特別要注意的地方？
有！2024年起，財政部明確要求“五險一金”統(tǒng)一歸入“應(yīng)付職工薪酬”一級科目，不能再拆成多個明細。同時，單位代扣代繳的個人部分也要體現(xiàn)在“其他應(yīng)付款”中，避免混淆。別再傻傻分不清了，記牢這兩個科目，你就是朋友圈最懂會計的博主！
總結(jié)一句話：五險一金不是簡單的扣款，而是企業(yè)責(zé)任與合規(guī)的體現(xiàn)。學(xué)會這些分錄，你不僅能寫好文章，還能幫團隊少踩坑、多賺錢！快收藏轉(zhuǎn)發(fā)給你的財務(wù)朋友吧～
