你是不是也曾在深夜翻看財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，被“留底退稅”四個(gè)字折磨得睡不著？別慌！作為一名深耕財(cái)稅多年的自媒體作者，今天就用最細(xì)膩的筆觸，帶你拆解這個(gè)讓無(wú)數(shù)會(huì)計(jì)人又愛(ài)又恨的“留底退稅”會(huì)計(jì)分錄——真實(shí)案例+清晰邏輯，看完就能直接用在朋友圈發(fā)干貨！
Q：什么是留底退稅？
簡(jiǎn)單說(shuō)，就是企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，多出來(lái)的那部分稅，稅務(wù)局會(huì)“退給你”。比如你這月買了10萬(wàn)的原材料（進(jìn)項(xiàng)稅1.3萬(wàn)），但只賣了5萬(wàn)的產(chǎn)品（銷項(xiàng)稅0.65萬(wàn)），差額0.65萬(wàn)就是“留抵稅額”，符合條件的話，可以申請(qǐng)退稅。
Q：留底退稅怎么記賬？分錄怎么寫？
重點(diǎn)來(lái)了！以一家服裝公司為例：
假設(shè)某月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)12萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅8萬(wàn)元，留抵稅額4萬(wàn)元。稅務(wù)局通知可退稅，金額為3萬(wàn)元（實(shí)際退稅可能按政策比例或限額）。
第一步：確認(rèn)留抵稅額（月末結(jié)轉(zhuǎn)）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額） 40,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 40,000
第二步：收到退稅款（銀行到賬）
借：銀行存款 30,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額） 30,000
第三步：如果還有剩余留抵稅額，繼續(xù)掛賬下月使用
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額） 10,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 10,000
??小貼士：很多人忽略的是，“留抵稅額”不是費(fèi)用也不是收入，它只是個(gè)過(guò)渡科目，就像你錢包里暫時(shí)放著的錢，等你決定花還是存。
Q：為什么我朋友做錯(cuò)了？
常見(jiàn)錯(cuò)誤是把退稅直接記成“營(yíng)業(yè)外收入”！錯(cuò)啦！這其實(shí)是稅務(wù)返還，屬于增值稅的抵扣調(diào)整，必須通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目走流程，不然審計(jì)一查就露餡～
?真實(shí)案例：去年我們幫一家母嬰電商處理留底退稅，原本他們誤把3萬(wàn)退稅記成收入，導(dǎo)致當(dāng)年利潤(rùn)虛高，差點(diǎn)被稅務(wù)約談。后來(lái)我們重做分錄，合規(guī)又安心，客戶直呼“這才是專業(yè)！”
所以啊，留底退稅不是“撿錢”，而是精準(zhǔn)核算的藝術(shù)。下次看到“留抵稅額”四個(gè)字，記得先問(wèn)自己一句：“這筆分錄，我寫對(duì)了嗎？”
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