《計提企業(yè)所得稅怎么做賬？》
你好呀，我是你們的老朋友小陳，一位在財稅圈摸爬滾打8年的自媒體老炮兒。今天咱們不聊虛的，就聊個實打?qū)嵉膯栴}——“計提企業(yè)所得稅怎么做賬？” 你是不是也經(jīng)常被這個問題卡?。縿e急，看完這篇，保證你秒變“稅務(wù)達人”！
Q：什么是“計提企業(yè)所得稅”？
簡單說，就是企業(yè)每個月或每個季度根據(jù)利潤預(yù)估要交多少稅，提前記一筆賬，不是等到年底才一次性繳！這叫“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，也是會計的基本原則之一。
Q：那具體怎么操作？舉個真實案例！
比如我認識的一家文創(chuàng)公司，2024年第一季度利潤是30萬元（不含稅），適用稅率25%。這時候，他們就得先做這筆分錄：
借：所得稅費用 75,000元
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 75,000元
你看，這一步就是“計提”。它不涉及現(xiàn)金流出，只是告訴老板：“嘿，我們賺的錢里，有7.5萬要交給稅務(wù)局啦！”這樣報表上才真實反映當期損益。
Q：那什么時候交稅？
一般是在季度結(jié)束后15天內(nèi)申報繳納。比如一季度報稅截止日是4月15日，他們就要把這7.5萬稅款匯到國庫。這時再做一筆：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 75,000元
貸：銀行存款 75,000元
完美閉環(huán)！整個流程就像給錢包裝了個“自動扣稅提醒器”，既合規(guī)又省心。
Q：如果利潤波動大怎么辦？
別慌！很多中小企業(yè)會按月計提，但年終還要匯算清繳。比如某個月虧了，那就少提甚至不提；下個月賺了，補提回來。關(guān)鍵是：全年總稅額不能錯，多退少補才是王道。
??小貼士：建議用金蝶/用友等財務(wù)軟件設(shè)置自動計提模板，一鍵生成憑證，效率翻倍！我之前幫客戶改過系統(tǒng)，從手工錄入變成自動匹配，節(jié)省了整整3小時/周！
最后送大家一句話：懂計提，才能真懂利潤；會做賬，才能穩(wěn)贏未來。關(guān)注我，帶你把財稅變成賺錢工具，而不是煩惱來源～
??轉(zhuǎn)發(fā)收藏，下次遇到“計提”再也不懵了！
